Предприниматели Кировской области имеют возможность получить бесплатные консультации от юристов, экономистов, маркетологов и других специалистов. На актуальные вопросы ответят профильные эксперты во время онлайн-консультаций, которые проводятся в центре «Мой бизнес» каждую среду. Темы консультаций можно найти на сайте мойбизнес-43.рф в разделе «мероприятия». Консультации осуществляются на безвозмездной основе в рамках нацпроекта «Эффективная и конкурентная экономика».
Главный специалист юридического отдела Центра «Мой бизнес» Екатерина Ладыгина поделилась информацией о действующих преференциях, которые помогают снизить налоговую нагрузку.
Как оптимизировать налоги – один из самых часто задаваемых вопросов от предпринимателей. О действующих федеральных льготах для бизнеса и региональных льготах для предпринимателей в Кировской области рассказала Екатерина Ладыгина – главный специалист юридического отдела Центра «Мой бизнес» в формате онлайн-консультации.
В обсуждении федеральных налоговых льгот Екатерина Сергеевна напомнила, что 25 апреля 2026 года были внесены изменения в Налоговый кодекс РФ, а именно, закон № 104‑ФЗ. По её словам, эти изменения, особенно их количество, создали для бизнесменов сложности с адаптацией к новым условиям. В частности, для применения определённых льгот необходимо соответствовать ряду условий, которые не всегда легко изменить и внедрить в свои бизнес-процессы. Более детально рассмотрим ключевые новшества на федеральном уровне.
Первая поправка, вызвавшая широкий общественный интерес, – это сохранение права на освобождение от НДС для сферы общественного питания при применении УСН без выполнения условия о средней зарплате. Ранее для освобождения от НДС необходимо было выполнить несколько условий:
1) доход – не более 20 миллионов рублей;
2) совокупный доход за 2025 год – не более 3 миллиардов рублей в год;
3) доля доходов от общественного питания в 2025 году – не менее 70 % от всех доходов;
4) средняя месячная зарплата должна соответствовать показателю по ОКВЭД 2, класс 56 (для Кировской области – 47 134 рублей).
В результате многие предприниматели не смогли выполнить именно последнее условие по зарплате. По новым условиям, введённым в 2026 году, достаточно соблюдать следующие требования:
1) доход за 2025 год не должен превышать 60 миллионов рублей;
2) доля доходов от общественного питания должна составлять не менее 70 % от общей суммы дохода;
3) совокупный доход за 2025 год – не более 3 миллиардов рублей в год.
Эксперт также обсудила поправку, касающуюся расширения перечня доходов, не учитываемых для перехода на уплату НДС. Теперь из общей суммы доходов исключаются проценты по вкладам. Если после этого сумма окажется меньше 60 миллионов рублей, то можно не быть плательщиком НДС. Данная норма начала действовать с 1 апреля и распространяется на весь 2026 год.
Третья поправка – переход на УСН с 1 января 2026 года. Эксперт пояснила, что если в 2025 году предприниматель совмещал патентную и общую системы налогообложения, и его доходы превысили 20 миллионов рублей, то он может перейти на УСН. Уведомление об этом необходимо подать не позднее 1 июня 2026 года. Уточняется, что данная норма касается тех предпринимателей, которые по различным причинам не смогли рассчитать свою налоговую нагрузку или не уследили за изменениями в налоговом законодательстве.
Четвёртая поправка – налоговый вычет при утрате права на патентную систему. Как уточнила эксперт Центра «Мой бизнес», с 2026 года можно получить вычет в размере входного НДС по товарам, работам, услугам и имущественным правам, которые не были использованы при применении патентной системы.
Пятая поправка, которую обсудила эксперт, – уменьшение доходов по УСН на сумму уплаченного НДС. Уточняется, что организации и ИП на общей системе налогообложения, ставшие плательщиками НДС с 2026 года, могут уменьшить доходы по УСН, полученные в виде предварительной оплаты в 2025 году, на сумму уплаченного НДС.
Шестая поправка – вычеты по НДС для экспортёров сырья. Отмечается, что экспортёры ряда сырьевых товаров могут заявлять вычеты по НДС в момент постановки товаров на учёт. Далее будет более подробно рассмотрено, какие предприятия входят в этот перечень.
Седьмая поправка – пониженные страховые взносы для малого и среднего бизнеса. Соответствующие изменения были внесены в статью 427 Налогового кодекса России. Нововведение позволяет применять пониженный тариф страховых взносов в размере 15 % к выплатам, превышающим полтора размера МРОТ в месяц. Уточняется, что данная норма касается субъектов малого и среднего бизнеса.
Предприятия каких отраслей могут использовать эту льготу: растениеводство, животноводство, охота, рыболовство, рыбоводство, производство продуктов питания, напитков, одежды, радиоэлектроники, лекарств; обработка древесины, металлургия, производство электрооборудования, транспортных средств, пластмассовых изделий, компьютеров, информационные технологии, телекоммуникации, образование, спорт, культура и научная деятельность. Таким образом, если ваша деятельность относится к одной из указанных сфер, вы можете воспользоваться пониженным тарифом. В то же время необходимо соблюсти следующие условия:
1) основной вид деятельности должен быть в перечне (в соответствии с распоряжением Правительства России от 27 декабря 2025 года № 4125 р), а также указан в ЕГРЮЛ или ЕГРИП как основной;
2) доля доходов от основного вида деятельности должна составлять не менее 70 % по итогам предыдущего года и отчётного периода.
Несоблюдение условия о доле доходов повлечёт пересчёт взносов по общему тарифу (30 %) с начала года. Министерство финансов предложило следующие изменения:
1) исключить требование о доле доходов за предыдущий год;
2) разрешить суммирование доходов от основных и дополнительных видов деятельности из перечня Правительства.
Восьмая поправка – освобождение от НДС услуг по бесплатной догазификации.
Затем Екатерина Сергеевна перешла к обсуждению вопросов региональных налоговых льгот в Кировской области. Прежде всего, эксперт напомнила, что порядок применения налоговых льгот, в частности, пониженных налоговых ставок на упрощённой системе налогообложения, установлен законом Кировской области от 31 марта 2026 года. Этот документ вступил в силу с 1 мая, но распространяется на налоговые отношения с 1 января 2026 года. Какие изменения вводятся этим законом?
Первая поправка – пониженные ставки по УСН: 1% по ОСН вместо 6% и 5% вместо 15%, если у вас система «Доходы минус расходы» для предприятий определённых сфер. Какие это предприятия:
— производство изделий народных художественных промыслов;
— розничная торговля сувенирами, изделиями народных художественных промыслов;
— производство прочих готовых изделий;
— социально ориентированные некоммерческие организации;
— социальные предприятия (новая категория).
Далее – ставка 3% по ОСН вместо 7,5% на «Доходы минус расходы». К каким предприятиям это относится:
— производственные предприятия из утверждённого списка;
— малые технологические компании.
Указано, что для применения пониженных ставок необходимо соблюсти следующие условия:
1) доля доходов от соответствующей деятельности должна составлять не менее 70%;
2) среднемесячная зарплата: — для ставки 1 %/5 % — ≥ 1 МРОТ; — для ставки 3 %/7,5 % — ≥ 2 МРОТ;
3) отсутствие в реестре работодателей с выявленными фактами нелегальной занятости.
Какие производственные предприятия могут воспользоваться: производство продуктов питания, безалкогольных напитков, текстильных изделий, одежды, кожи, древесины и др. (полный перечень занимает около страницы). Кроме того, эксперт привела рекомендации по применению льгот.
Налоговое законодательство быстро меняется, и важно оставаться в курсе нововведений. Центр «Мой бизнес» готов помочь разобраться в тонкостях применения льгот и ответить на все вопросы.
Источник
